Impôts revenus 2025 LF 2026 art. 4

Réductions & crédits d'impôt

Différence réduction / crédit Une réduction diminue l'IR sans pouvoir devenir restituable (sauf reports : dons 5 ans, IR-PME 4 ans). Un crédit est restitué si supérieur à l'IR (ex. emploi à domicile).
📘 Comment remplir cette page
  1. Rassemblez vos reçus fiscaux dons 2025 (organismes émetteurs).
  2. Pour les dons « Coluche » (aide aux personnes en difficulté) : nouveauté LF 2026 — séparez en deux périodes 7UD (avant 14/10/2025) et 7UQ (depuis 14/10/2025, plafond porté de 1 000 à 2 000 €).
  3. Pour emploi à domicile / CESU : factures Pajemploi, attestations CESU/CESU+, factures jardinage/bricolage/cours à domicile.
  4. Pour PER : récapitulatif des versements 2025 + dernier avis d'imposition (cadre « plafond épargne retraite disponible »).
  5. Le plafonnement global des niches (10 000 €) est calculé automatiquement. Stratégie : saturer d'abord les avantages hors plafond (dons, PER), puis SOFICA/Girardin (18 000 €), puis le reste.
Dons (art. 200 CGI) — hors plafond global des niches

⚠️ Nouveauté LF 2026 art. 30 : le plafond Coluche passe de 1 000 € à 2 000 € pour les dons effectués à partir du 14/10/2025. Les deux périodes se déclarent séparément.

Réduction 75 %, plafond 1 000 €. Excédent → 7UF (66 %).
Réduction 75 %, plafond 2 000 €. Excédent → 7UF (66 %).
Réduction 66 %, plafond 20 % du revenu imposable. Excédent reportable 5 ans.
Emploi à domicile (art. 199 sexdecies — CRÉDIT 50 %)
Plafond général 12 000 € (15 000 € 1ère année, 18 000 € avec majorations enfants/ascendants, 20 000 € invalidité). Sous-plafonds : jardinage 5 000 €, bricolage 500 €, informatique 3 000 €.

Acompte 60 % en janvier : sur la base de N-2. CESU+ permet l'avance immédiate (pas d'acompte/régul).

PER (art. 163 quatervicies — DÉDUCTION du revenu)
Économie d'impôt = versement × TMI. Plafond 2025 (salarié) : 37 094 € (10 % PASS × 8). Plancher : 4 637 €.
Indiqué sur votre dernier avis d'imposition (cadre "Plafond épargne retraite"). Cumul N-3, N-2, N-1 disponible.

PER hors plafond global des niches. Optimum : faire passer dans une tranche inférieure (ex. quitter la tranche 41 % pour 30 %).

Plafonnement global niches (art. 200-0 A) — 10 000 € Plafond majoré 18 000 € pour SOFICA et Girardin outre-mer.
HORS plafond : dons, PER, cotisations syndicales, JEI/JEIR/JEII, monuments historiques, Malraux, prestations compensatoires en capital, pension alimentaire.
Stratégie : 1) saturer hors plafond ; 2) plafond majoré 18 k€ ; 3) plafond 10 k€ priorité non reportables.
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